Darovaní bez (ne)příjemných překvapení: Zvládněte darovací daň levou zadní

Darovací Daň

Co je darovací daň

V České republice se pojem „darovací daň“ nepoužívá. Místo toho se setkáte s pojmem „daň z darů“, která se však nevztahuje na dary mezi blízkými osobami. Daň z darů se uplatňuje v případě, že dárce a obdarovaný nejsou v příbuzenském vztahu, který by je opravňoval k osvobození od daně. Mezi tyto osoby patří například přátelé, vzdálenější příbuzní nebo kolegové. Sazba daně z darů se liší v závislosti na výši daru a pohybuje se od 7 % do 19 %. Pro osvobození od daně z darů mezi blízkými osobami je nutné splnit podmínky dané zákonem. Mezi blízké osoby patří například manželé, partneři, rodiče a děti, prarodiče a vnuci, sourozenci a zeťové a snachy. Důležité je zmínit, že i dary mezi blízkými osobami podléhají dani z příjmů, pokud jde o příjmy z darování.

Kdo platí darovací daň

V České republice neplatí dárce žádnou daň z darování. Darovací daň, jak ji známe z minulosti, byla zrušena v roce 2014. To znamená, že pokud se rozhodnete darovat peníze, nemovitost nebo jiný majetek, nebudete z této transakce platit žádné daně. Platí to i v případě, že darujete něco velmi cenného.

Naopak, povinnost přiznat a případně zdanit dar má obdarovaný. Výjimkou jsou dary od příbuzných v přímé linii (rodiče, děti, prarodiče, vnuci) a dary od partnera, ze kterých se daň z příjmů neplatí. Dále jsou od daně z příjmů osvobozeny dary do výše 15 000 Kč za rok od jednoho dárce. Vždy je ale důležité si ověřit aktuální legislativu, protože daňové zákony se mohou měnit.

Kdo je od darovací daně osvobozen

Od daně z darování jsou ze zákona osvobozeny určité skupiny osob a institucí. Osvobození od daně se vztahuje na dary mezi příbuznými v řadě přímé, tedy mezi manželi, rodiči a dětmi, prarodiči a vnuky, praprarodiči a pravnuky. Dále jsou od daně z darování osvobozeny dary mezi sourozenci. Stejně tak jsou od daně osvobozeny i dary mezi osobami žijícími ve společné domácnosti nejméně jeden rok, a to za předpokladu, že nejde o osoby již zmíněné v předchozím bodě. Osvobození od daně se vztahuje také na dary obcím, krajům, státu, církvím a náboženským společnostem, nadacím, nadačním fondům, obecně prospěbným společnostem, veřejným vysokým školám a dalším subjektům veřejného zájmu, a to za účelem dosažení jejich poslání. Pro uplatnění osvobození od daně z darování je nutné splnit podmínky stanovené zákonem, jako je například písemná darovací smlouva v případě darování nemovitosti.

Jaké dary se daní

V České republice se na darovací daň vztahuje poměrně složitá legislativa. Obecně platí, že danit se nemusí dary mezi příbuznými v řadě přímé (rodiče, děti, vnoučata) a dary mezi manželi. Daň z darování se ale naopak vztahuje na dary mezi sourozenci, dalšími příbuznými, přáteli nebo i darovací smlouvy s obchodními partnery. Důležité je také rozlišovat mezi darovací daní a daní z příjmů. Pokud například darujete nemovitost, příjem z jejího prodeje by mohl podléhat dani z příjmů.

Výše daně z darování se odvíjí od hodnoty daru a míry příbuzenského vztahu. V případě darů mezi nepříbuznými osobami je sazba daně z darování nejvyšší. Před darováním většího daru je proto vždy vhodné konzultovat daňovou povinnost s odborníkem, například daňovým poradcem. Ten vám pomůže s posouzením vaší konkrétní situace a s optimalizací daňové zátěže.

Výše darovací daně

Výše daně z darování se v České republice odvíjí od několika faktorů, především od vztahu mezi dárcem a obdarovaným a od hodnoty daru. Zákon rozlišuje tři skupiny příbuzenských vztahů, pro které platí různé sazby daně. Nejnižší sazba se uplatňuje v případě darování mezi přímými příbuznými, kam patří například manželé, partneři, rodiče a děti. V této skupině se daň z darování neplatí vůbec. Druhou skupinu tvoří osoby blízce příbuzné, jako jsou sourozenci, prarodiče, vnuci, tety, strýcové, neteře a synovci. Zde se daň z darování počítá ve výši 7 % z hodnoty daru. Do třetí skupiny spadají všechny ostatní osoby, které nejsou s obdarovaným v žádném příbuzenském vztahu. V tomto případě se uplatňuje nejvyšší sazba daně, a to ve výši 15 % z hodnoty daru. Je důležité si uvědomit, že daň z darování se vždy počítá z hodnoty daru převyšující zákonem stanovenou nezdanitelnou částku.

Sazby daně z darování

V České republice se darovací daň jako taková nevyskytuje. Místo ní se uplatňuje daň z příjmů, a to konkrétně v případě darování finančních prostředků nebo majetku. Pokud obdržíte dar od osoby blízké, máte od daně z příjmů osvobození. Mezi blízké osoby patří například manželé, partneři, rodiče, děti, vnuci, prarodiče, sourozenci, zeť, snacha, tchán a tchyně. V případě daru od osoby, která není blízká, se daň z příjmů platí. Sazba daně se odvíjí od výše daru a pohybuje se v rozmezí 15 % až 23 %. Pro uplatnění osvobození od daně z příjmů je nutné doložit doklad o nabytí daru a doklad o příbuzenském vztahu. V případě darování nemovitosti je nutné podat daňové přiznání a daň z příjmů uhradit do konce lhůty pro podání daňového přiznání za daný rok.

Darovací daň, ten věčný předmět diskusí. Má se platit z lásky, z pomoci? Není to jen další způsob, jak stát sahá na majetek občanů?

Božena Černá

Lhůty a podání daňového přiznání

Včasné podání daňového přiznání k dani darovací je klíčové, abyste se vyhnuli zbytečným sankcím. Lhůta pro podání daňového přiznání k dani z darování je 3 měsíce od konce měsíce, ve kterém jste dar obdrželi. To znamená, že pokud jste například dar obdrželi 15. března, máte čas na podání daňového přiznání do 30. června téhož roku. Pamatujte, že daňové přiznání se podává na finanční úřad, v jehož obvodu má obdarovaný trvalé bydliště. Pokud lhůtu pro podání daňového přiznání nestihnete, může vám finanční úřad uložit pokutu.

Sankce za neplnění povinností

Neplnění povinností souvisejících s darovací daní a daní z darů může mít za následek sankce ze strany finanční správy. V případě, že poplatník nepodá daňové přiznání včas nebo jej podá neúplné či nepravdivé, hrozí mu pokuta. Výše pokuty se odvíjí od závažnosti a délky prodlení. Finanční správa může dále přistoupit k úroku z prodlení, který se počítá z dlužné částky daně. V krajních případech, kdy poplatník závažným způsobem poruší své daňové povinnosti, může být zahájeno i trestní stíhání. Je proto nezbytné věnovat pozornost všem zákonným povinnostem spojeným s darováním a přijímáním darů a v případě nejasností se obrátit na odborníka, například daňového poradce.

Srovnání daně z darů v roce 2023
Příjemce daru Sazba daně
Příbuzný v přímé linii (např. rodiče, děti) 0 %
Příbuzný v nepřímé linii (např. sourozenec) 15 %
Nepříbuzná osoba 19 %

Nejčastější dotazy k dani z darování

Kdo musí daň z darování platit? Daň z darování zpravidla platí obdarovaný, tedy ten, kdo dar přijímá. Existují ale výjimky, kdy je za zaplacení daně odpovědný dárce. To se týká například darů mezi nepříbuznými osobami nad určitou finanční hodnotu.

Jsou všechny dary předmětem daně? Ne, ne všechny dary podléhají dani z darování. Zákon o dani dědické, darovací a z převodu nemovitostí definuje okruh osob, mezi kterými je darování osvobozeno od daně. Patří sem například dary mezi manželi, potomky a předky nebo dary registrovaným spolkům pro jejich veřejně prospěšné účely.

Jaká je sazba daně z darování? Sazba daně z darování se liší v závislosti na vztahu mezi dárcem a obdarovaným. Pohybuje se od 7 % do 23 %. Pro osvobozené dary se daň neplatí vůbec. Pro přesné určení sazby daně a zjištění, zda se na váš dar vztahuje osvobození, je vždy vhodné konzultovat daňového poradce.

Publikováno: 28. 11. 2024

Kategorie: finance